호주 GST 총정리｜누가 내고, 언제 신고하고, 환급받는지까지 한눈에!

호주에서 사업을 시작하거나 프리랜서로 일하고 있다면 반드시 알아야 할 세금이 바로 GST (Goods and Services Tax)입니다. 단순히 '부가세'라고 알고 계시다면, 이번 글을 통해 제대로 정리해보세요.

✅ GST란 무엇인가요?

GST는 Goods and Services Tax의 약자로, 호주 내에서 상품이나 서비스에 부과되는 10%의 소비세입니다. 한국의 부가가치세와 유사하지만, 등록 기준과 환급 시스템이 다릅니다.

GST는 사업자가 소비자에게서 세금을 받아 정부에 납부하는 구조이며, 최종 소비자만 세금을 부담하고, 사업자는 중간 단계에서 낸 GST를 환급받을 수 있습니다.

📌 세율: 10%
📌 적용 범위: 대부분의 상품과 서비스
📌 예외: 일부 기본 식품, 교육, 건강 관련 서비스는 GST 면제

✅ 누가 GST를 등록해야 하나요?

사업자 등록번호(ABN)가 있는 사업체는 다음 조건 중 하나에 해당하면 GST 등록이 의무입니다:

연 매출이 $75,000 이상 (비영리단체는 $150,000)
택시나 라이드셰어(예: Uber) 서비스를 제공하는 경우, 소득에 관계없이 등록 필수

위 기준에 미달하더라도 자발적으로 GST를 등록할 수 있으며, 이 경우에도 GST 신고 및 납부 의무가 발생합니다.

✅ GST 등록은 어떻게 하나요?

Business Portal 또는 myGov를 통해 ATO에 온라인으로 등록할 수 있습니다.

ABN (Australian Business Number)을 먼저 발급받아야 합니다.
ATO 공식 웹사이트 또는 myGov 계정에서 Business Portal에 접속
‘Register for GST’ 메뉴를 통해 신청

👉 GST 등록 바로가기 (ATO 공식)

✅ GST는 언제 신고하나요?

GST 등록 후에는 BAS(Business Activity Statement)라는 양식을 통해 정기적으로 신고해야 합니다. 신고 주기는 다음과 같습니다:

분기별 (기본): 1년 4회 – 대부분의 소규모 사업자
월별: 연 매출이 $20 million 이상
연간: 일부 자발적 등록자

📅 신고 마감일은 분기 종료 후 약 한 달입니다. 예: 1~3월 분기는 4월 28일까지 신고.

✅ GST 환급은 어떻게 가능한가요?

사업자는 물건을 구입하거나 서비스를 이용할 때 이미 지불한 GST를 돌려받을 수 있습니다. 이를 Input Tax Credit이라고 하며, 다음 조건을 충족해야 환급이 가능합니다:

사업 관련 지출일 것
세금계산서(타입별 세금계산서, Tax Invoice) 보유
GST가 포함된 가격일 것
자신도 GST 등록이 되어 있어야 함

환급은 BAS 신고 시 자동으로 계산되어, 납부할 GST에서 차감되거나 초과 환급될 경우 ATO에서 계좌로 송금됩니다.

호주 GST 신고, 돈을 더 내야 할까? 환급받을까?｜GST Payable vs Receivable 쉽게 이해하기

처음 BAS를 신고할 때 가장 궁금한 점! 바로 “GST를 내야 하나요, 돌려받나요?”
이 글에서는 자영업자의 실제 예시를 통해 GST Payable과 Receivable 개념을 쉽게 설명합니다.

✅ 꼭 알아야 할 회계 용어

GST Payable: 고객에게 받은 GST → ATO에 납부해야 할 세금
GST Receivable (또는 GST Credits): 사업 지출 시 낸 GST → ATO에서 환급받을 수 있는 금액

결국, 이 둘을 비교해서 BAS 신고 시 차액만큼 납부 또는 환급 받습니다.

📘 예시: Mitch의 홈카페 클래스 운영

Mitch는 취미를 살려 베이킹 클래스를 운영하며 ABN으로 소득을 얻고 있습니다.

구분	항목	총금액 (GST 포함)	GST 구성	회계 항목
💰 수입	수강료 (5건)	$5,500	$500	GST Payable
💸 지출	재료비 (밀가루 등)	$1,100	$100	GST Receivable
💸 지출	오븐 구매	$2,200	$200	GST Receivable
💻 지출	Canva Pro 구독	$132	$12	GST Receivable

🧾 계산 정리:

총 GST Payable = $500
총 GST Receivable = $100 + $200 + $12 = $312
Net GST Payable = $500 - $312 = $188

👉 Mitch는 이번 분기 BAS 신고 시 $188을 ATO에 납부해야 합니다.

📉 반대 사례: 환급받는 경우

이번엔 수입이 적고 지출이 많은 초기창업 시나리오를 가정해 봅니다.

수입: $1,100 → GST 포함 $100 (GST Payable)
오븐 지출: $2,200 → GST 포함 $200 (GST Receivable)

👉 받은 GST $100보다 낸 GST $200이 더 크므로, $100 환급받게 됩니다.

✅ 요약 정리표

구분	결과
GST Payable > GST Receivable	세금 납부
GST Payable < GST Receivable	환급 (Refund)

📌 실무에서 사용하는 용어 정리

GST Collected: 고객으로부터 받은 GST → GST Payable과 같음
GST Paid: 지출에서 발생한 GST → GST Receivable 또는 GST Credits
BAS 신고에서는 Label 1A = GST on Sales, Label 1B = GST on Purchases로 표시됨

실무 팁!

✔️ 지출 관련 영수증은 반드시 Tax Invoice 형식으로 받아두세요.
✔️ BAS 신고 시 Xero, MYOB, QuickBooks를 활용하면 자동 계산되므로 실수도 줄일 수 있어요.

호주 프리랜서·소규모 사업자를 위한 회계 프로그램 추천 TOP 3

호주에서 ABN을 가진 소규모 사업자나 프리랜서라면 GST 신고, 인보이스 발송, 비용 정리까지 모두 해결할 수 있는 회계 프로그램이 필요합니다.
아래에 추천하는 회계 프로그램은 ATO 연동, GST 계산, 사용 편의성

1. 🏆 Xero (제로)

프리랜서와 스타트업에게 가장 널리 쓰이는 호주 대표 회계 솔루션

✅ GST 및 BAS 신고 자동 계산
✅ ATO 연동 및 은행 계좌 자동 연결
✅ 세금 포함 인보이스 발송 & 지출 정리
💵 Starter 플랜: $32/월부터

🚀 Xero 공식 홈페이지 바로가기

2. 💼 MYOB Business Lite

전통적인 회계시스템과 ATO 호환성이 뛰어난 회계 솔루션

✅ BAS & GST 신고 자동 처리
✅ 사업보고서 및 송장 템플릿 다양
✅ 타임시트, 급여 기능 포함 (Payroll 추가 가능)
💵 Lite 플랜: $30/월부터

📊 MYOB 바로가기

3. 💸 Rounded

프리랜서를 위해 설계된 심플하고 직관적인 회계 앱

✅ 프리랜서 전용 맞춤 기능
✅ GST 포함 인보이스 자동화
✅ 모바일/웹 동시 지원
💵 $19/월부터 사용 가능

📱 Rounded 공식 웹사이트

🎁 보너스 – 무료 회계 도구: Wave Accounting

사업 초기 단계라면 무료로 쓸 수 있는 Wave도 고려할 수 있습니다.

✅ 무료 인보이스 & 경비관리
❌ ATO 연동 및 GST 신고는 불가
💰 100% 무료

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📊 추천 요약 비교표

프로그램	GST 신고	ATO 연동	모바일 앱	월 요금	추천 대상
Xero	✅	✅	✅	$32~	소규모 비즈니스 & 스타트업
MYOB	✅	✅	✅	$30~	실거래 중심 업종
Rounded	✅	❌	✅	$19~	프리랜서, 1인 창업자
Wave	❌	❌	✅	무료	초기단계 & 간편 정산

처음부터 너무 복잡한 프로그램은 부담이 커요. 간단한 수입·지출 정리부터 시작해서, GST 신고가 필요한 시점에 Xero 또는 MYOB으로 전환하는 전략이 가장 효율적입니다!

✅ 일반인이 알아야 할 포인트

✔️ 개인은 최종 소비자로서 GST를 따로 신경 쓸 필요가 없습니다.
✔️ 하지만 프리랜서, 임시사업자, Airbnb 운영자 등으로 수익을 얻는다면 GST 등록 의무 여부를 반드시 확인해야 합니다.
✔️ 신고 누락, 지연 시에는 벌금과 이자가 발생할 수 있으므로 주의하세요.

✅ 어떤 항목은 GST가 면제됩니다

모든 상품과 서비스에 GST가 붙는 건 아닙니다. 다음과 같은 항목은 GST-Free로 분류되어 세금이 부과되지 않습니다:

🍞 기본 식료품 (우유, 채소, 생선, 생수 등)
🩺 등록 의료 서비스 및 처방약
📘 공인 교육 과정 (학교, 대학, TAFE 등)
🌏 해외 수출용 상품 및 서비스
🏡 기존 주택 매매 (단, 신축 주택은 GST 부과)

👉 하지만 테이크어웨이 음식, 술, 미용 시술, 일부 온라인 서비스 등은 GST가 적용되므로 주의가 필요합니다.

✅ 마무리 정리

구분	내용
GST 세율	10%
등록 기준	연 매출 $75,000 이상 또는 특정 직종
신고 주기	분기별 / 월별 / 연간 (BAS 제출)
환급 가능 항목	사업 관련 지출에 포함된 GST (Tax Invoice 필요)
등록 방법	ATO Business Portal 또는 myGov

📌 추천 링크 및 도움되는 자료

2025.04.22 - [호주 생활 & 이민] - 호주 TFN 발급부터 myGov 계정 생성까지｜왕초보도 가능한 2025 최신 가이드

2025.04.03 - [호주 생활 & 이민] - 호주 세금 환급 (Tax Refund) 최대화 가이드 2024/2025

2025.04.03 - [호주 생활 & 이민] - 호주 회계앱 분석: Xero 급여 기능 설정법부터 MYOB 비교, BAS 자동 신고, 회계 초보 추천 앱까지

2025.04.03 - [호주 생활 & 이민] - 호주 회계앱 추천 3가지: 초보자도 쉽게 사용하는 회계 프로그램 가이드

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