사업자로서 집에서 블로그, 유튜브, 온라인 쇼핑몰, 프리랜서 일 등을 한다면, 집의 일부를 ‘사업 목적’으로 사용하는 것이므로 홈오피스 비용에 대한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 어떤 항목을 어떻게 공제할 수 있는지는 개인사업자와 직장인(employee)과는 방식이 다릅니다.
✅ 홈오피스 공제의 기본 조건
ATO는 다음과 같은 경우에만 홈오피스 관련 비용 공제를 허용합니다:
- 업무를 위해 집의 일부를 실제로 사용하고 있을 것
- 해당 공간이 업무에 집중적으로 사용되었음을 입증할 수 있을 것
- 관련 지출에 대한 증빙(영수증, 기록 등)을 보관하고 있을 것
🧾 공제 가능한 비용 항목
아래는 비즈니스 운영자가 공제할 수 있는 대표 항목들입니다:
1. 운영비 (Running Expenses)
- 전기 및 가스 요금 (조명, 냉난방, 전자기기 등)
- 인터넷, 전화비 (유선 및 모바일 포함)
- 사무용 소모품 (프린터, 잉크, 복사용지 등)
- 청소비용 (전용 공간일 경우)
- 감가상각 자산(책상, 의자, 컴퓨터 등)
2. 점유비 (Occupancy Expenses)
→ 단, 집의 일부를 명확히 업무용으로 독립적이고 지속적으로 사용하는 경우에만 가능:
- 모기지 이자 (Mortgage interest)
- 임대료 (Rent)
- 보험료 (Home insurance – 업무용 부분만)
- Council rates / Land tax (비율에 따라 일부 공제)
🔒 주의: 점유비용은 홈오피스가 집에서 “영구적으로 구분된 공간”일 때만 가능합니다 (예: 전체 방 하나가 오직 업무용일 경우).
🧮 공제 계산 방식
✅ 공간 비율 + 시간 비율 병행 계산
- 업무 공간의 면적 ÷ 집 전체 면적 = 공간 비율
- 일일 사용 시간 ÷ 하루 24시간 = 시간 비율
- 비용 × 공간 비율 × 시간 비율 = 공제 가능 금액
📌 예시:
- 집 전체 면적: 100㎡
- 업무용 공간: 10㎡ → 10%
- 하루 8시간 사용 → 8/24 = 33%
- 전기세가 월 $300인 경우 → $300 × 10% × 33% = $9.90 공제 가능
🗂️ 공제 조건 정리표
| 전기/가스 요금 | ✅ | 업무 공간의 비율 및 시간 기준으로 비례 공제 |
| 인터넷/전화비 | ✅ | 사용 비율에 따라 공제 |
| 임대료 | ✅ | 공간을 명확히 업무 전용으로 사용한 경우 |
| 모기지 이자 | ✅ | 업무 전용 공간이 있는 경우, 전체 모기지 이자는 불가 |
| 가구/기기 구입 | ✅ | $300 초과 시 감가상각, $300 이하 시 즉시 공제 |
| 식비, 생활비 | ❌ | 개인용으로 간주되어 공제 불가 |
| TV, 소파 등 가정용 가구 | ❌ | 업무용이 아님 |
✅ 비즈니스에서 공제 가능한 주요 항목(Ex 유투버 or 블로거)
아래는 ATO가 인정하는 실제 비용 기반 공제 항목(Actual Cost Method)입니다.
🧾 1. 홈오피스 운영 관련 비용
| 전기세 (조명, 난방, 냉방) | ✅ | 업무 사용 비율만큼 |
| 가스 요금 | ✅ | 업무 공간이 가정 일부일 경우 비례 계산 |
| 수도 요금 | ❌ | 일반적으로 인정되지 않음 |
| 인터넷 요금 | ✅ | 전체 요금 중 업무 사용 비율만큼 |
| 전화비 (휴대폰 포함) | ✅ | 통화기록/청구서를 통해 업무 비율 입증 필요 |
| 청소 비용 | ✅ | 전용 홈오피스 공간이 있을 경우 |
| 가구 감가상각 (책상, 의자 등) | ✅ | $300 초과 시 감가상각, 이하일 경우 전액 즉시 공제 |
| 사무용품 (프린터, 잉크, 종이 등) | ✅ | 즉시 공제 가능 |
💻 2. IT 및 장비 관련 비용
| 노트북, 데스크탑, 태블릿 | ✅ | 주로 업무용 사용 시 비율 공제 가능 |
| 모니터, 키보드, 마우스 | ✅ | $300 이하일 경우 즉시 전액 공제 |
| 영상 촬영 장비 (유튜버) | ✅ | 삼각대, 조명, 마이크 등 포함 |
| 편집 소프트웨어 구독료 | ✅ | Adobe, Canva, ChatGPT Plus 등 |
| 웹호스팅, 도메인 등록료 | ✅ | WordPress, Cloudways, Cafe24 등 포함 |
| AI 이미지 생성 플랫폼 구독 | ✅ | 예: Midjourney, D-ID 등 |
📝 3. 비즈니스 운영 일반 비용
| ABN 등록 관련 수수료 | ✅ | 일부 상황에서 공제 가능 |
| 세무사 비용 | ✅ | 세금 신고 또는 회계 조언 시 |
| 광고비 (Google Ads, SNS 광고) | ✅ | 블로그/영상 홍보 목적 |
| 교통비 | ⚠️ 제한적 | 외부 미팅, 콘텐츠 촬영 등 업무 관련만 |
| 식사비 | ❌ | 일반적으로 공제 불가 (회식 등은 인정 안됨) |
| 교육비, 온라인 강의 수강료 | ✅ | 업무 향상을 위한 교육일 경우 (예: SEO 강의) |
⏰ 그럼 ‘근무시간’은 어떻게 작용하나요?
근무시간은 공제 대상 항목의 '업무 사용 비율'을 산정할 때 필수 요소입니다.
예시:
- 하루 8시간 중 4시간을 블로그 작업에 사용했다면 → 50% 업무 사용률
- 전체 인터넷 요금이 월 $100이라면 → $50만 공제 가능
📌 근무시간이 직접 공제 대상은 아니지만, 이를 기준으로 각 항목별 공제 비율을 계산해야 하기 때문에 매우 중요합니다.
📝 기록 보관 요령 (Record Keeping)
공제를 받기 위해 다음과 같은 기록을 반드시 보관해야 합니다:
- 근무 시간 기록 (다이어리, 타임시트, 캘린더 등)
- 지출 관련 영수증, 청구서
- 감가상각 자산 사용 내역 및 비율
- 공간 비율을 계산할 수 있는 도면, 사진 등
📱 ATO의 myDeductions 앱을 활용하면 모바일로 간편하게 영수증 촬영 및 분류가 가능합니다.
📲 myDeductions Tool 바로가기🚨 주의: 홈오피스 공제 시 발생할 수 있는 문제
- 집의 일부분을 영구적인 비즈니스 공간으로 사용할 경우, 나중에 집을 매각할 때 Capital Gains Tax (자본이득세) 일부가 발생할 수 있습니다.
- 점유비용 공제를 신청하면, 해당 공간이 개인 거주용이 아닌 사업용으로 간주되기 때문입니다.
🔒 따라서 고정된 사무공간이 아닌 경우, 점유비용은 공제하지 않고 운영비만 공제하는 방식을 추천합니다.
💡 실제 사례 정리 (블로거 or 유투버)
| 항목 | 월 지출 | 업무 비율 | 공제 가능 금액 |
|---|---|---|---|
| 인터넷 요금 | $100 | 70% | $70 |
| 전기세 (월 평균) | $120 | 40% | $48 |
| Canva Pro 구독 | $18 | 100% | $18 |
| 데스크 구입 ($290) | 1회 | 100% | $290 (전액 공제) |
| SEO 강의 수강 | $200 | 100% | $200 |
| 전체 공제 합계 | $626 | ||
📂 정리 요약
| 항목 | 사업자(블로거/유튜버) 공제 여부 | 필요 조건 |
|---|---|---|
| 근무시간 자체 공제 | ❌ 직접 공제 불가 | 업무 비율 산정에 사용됨 |
| 전기/가스/인터넷/장비 | ✅ 대부분 공제 가능 | 업무 비율 계산 필요 |
| 장비·가구 감가상각 | ✅ 가능 | 사용 용도 기록 필요 |
| 온라인 서비스 구독료 | ✅ 가능 | 업무 연관성 입증 필요 |
| 개인적 용도 지출 | ❌ 공제 불가 | 사적 사용 분리 필수 |
✅ 마무리 정리
| 공제 방식 | Actual Cost Method (실비 기준) |
| 조건 | 업무 전용 공간 + 사용 시간 비율 |
| 공제 가능 항목 | 운영비, 감가상각, 일부 점유비용 |
| 주의사항 | 증빙 필수, 자본이득세 유의 |
| 도구 추천 | ATO myDeductions 앱, 간이장부 or 엑셀 정리 |
📝 마무리하며
재택근무는 이제 일시적인 대안이 아닌, 일하는 방식의 하나로 자리 잡았습니다. 그에 따라 홈오피스 관련 비용 공제
Actual Cost Method는 복잡해 보일 수 있지만, 정확한 증빙과 기록만 갖추면 불필요한 세금 부담을 줄이고 정당한 비용을 공제받을 수 있는 강력한 절세 전략입니다.
공제 항목과 비율 계산이 헷갈린다면, ATO의 myDeductions Tool을 적극 활용하거나, 세무 전문가와 상담을 진행해보는 것도 좋은 방법입니다.
당신의 기록은 곧 절세입니다. 지금부터라도 작은 영수증 하나, 일정표 하나라도 꼼꼼히 관리해 보세요.
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2025.05.30 - [일상지식백과-호주] - 2025년 ATO가 집중 검토하는 Home Office 공제항목: Fixed Rate Method
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