💼 Fixed Rate Method로 재택근무 비용 간편하게 공제받는 방법
코로나 이후 재택근무가 일상이 되면서, 집에서 일하는 직장인들을 위한 세금 공제 제도도 변화하고 있습니다. 특히 호주 세무청(ATO)이 제공하는 Fixed Rate Method는 복잡한 계산 없이 간편하게 재택근무 비용을 공제받을 수 있는 방식으로, 급여소득자(employee)에게 매우 유용합니다.
하지만 주의할 점도 있습니다. 이 방식은 자영업자나 애드센스 블로거, 유튜버 같은 사업자 소득(business income)에는 적용되지 않으며, 직장인의 고용소득(employment income)에 대해서만 인정됩니다. 즉, 같은 집에서 근무하더라도 소득 유형에 따라 공제 방법이 전혀 달라질 수 있습니다.
이 글에서는 Fixed Rate Method의 공제 대상, 적용 요건, 공제 가능한 항목, 그리고 실제 공제 계산 예시까지 ATO 최신 자료를 기반으로 깔끔하게 정리해드립니다. 호주에서 직장인으로 재택근무를 하고 계신다면, 반드시 숙지해야 할 세무 전략입니다.
✅ 적용 대상 확인
- 재택근무로 인해 전기, 인터넷 등 추가 지출이 실제로 발생해야 함
- 근무 시간과 비용 지출에 대한 정확한 기록을 보유해야 함
✅ 어떻게 계산되나요?
Fixed Rate Method는 시간당 정액 요율을 곱해 공제액을 계산합니다.
요율에 포함된 항목:
- 인터넷 요금 (가정용 및 모바일 데이터 포함)
- 전화 사용료 (집전화 및 휴대전화)
- 전기 및 가스비 (난방, 냉방, 조명 등)
- 문구류 및 컴퓨터 소모품
주의: 위 항목들은 이미 요율에 포함되어 있으므로 별도 공제 불가
💲 소득 연도별 요율 안내
- 2024–25: 시간당 70센트
- 2022–23 ~ 2023–24: 시간당 67센트
- 2020–21 ~ 2021–22: 시간당 52센트
🧾 별도 공제가 가능한 항목
- 사무용 가구 및 장비 (책상, 의자, 컴퓨터 등)
- 자산 수리 및 유지비용
$300 이하 자산: 해당 연도에 전액 공제 가능
$300 초과 자산: 감가상각 처리 필요
Low-value pool 사용 가능 (단, 조건 충족 시)
📌 사무 공간 전용 사용 시 추가 공제 가능
- 임대료 또는 모기지 이자
- 청소비 등 관련 유지비용
📊 사례: Keisha의 재택근무 공제
- 직업: 엔지니어
- 재택근무 시간: 843시간
- 계산: 843시간 × $0.70 = $590
- 모바일 요금 별도 공제 불가
🧮 직접 계산하는 방법
- 재택근무 시간 기록 확보 (예상 불가)
- 시간당 요율 곱하기 (예: 567시간 × $0.70 = $396.90)
- 자산 감가상각 계산 (또는 즉시 공제)
- 요율 포함 외 항목 별도 계산
- 총합 계산 후 소수점 절사
🧾 사례: Yang의 공제 계산
- 책상: $250, 의자: $299 (전용 사용)
- 총 재택근무: 567시간
- 공제액: $396.90 + $250 + $299 = $945 (소수점 절사)
📂 기록 보관 요건
- 전체 재택근무 시간 기록 (타임시트, 캘린더 등)
- 비용 증빙 영수증 최소 1건 (예: 전기요금, 문구류)
- 자산 구입 및 감가상각 관련 기록 → 5년 보관
⛔ 잘못된 기록 사례: Wanda
- 7월~2월: 추정 시간 → 공제 불가
- 3월~6월: 캘린더 기록 인정 → 136시간
- 계산: 136 × $0.70 = $95 (절사)
📱 유용한 도구 안내
myDeductions Tool (ATO 앱)을 통해 손쉽게 근무 시간과 지출 내역을 기록할 수 있습니다.
이 글은 2025년 기준 호주 ATO 자료를 바탕으로 제작되었습니다. 개인의 상황에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 자세한 세무 상담은 공인 세무사와 상의하시기 바랍니다.
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